지난 10년 동안의 세금 변화에 대해 혼란스러우신가요? 잠시만요

Confused about all the tax changes in the past decade? Just wait

2025년 1월 15일 수요일

법 개정을 따라잡는 것이 스포츠라면, 2017년과 2025년은 세금 올림픽으로 간주될 수 있습니다.

도널드 트럼프 대통령 당선인의 첫 임기 첫 해에 의원들이 역경을 이겨내고 30년 만에 가장 큰 세법 개편을 통과시킨 점을 기억하실 겁니다.

올해, 의원들은 트럼프 대통령의 두 번째 임기 첫 11개월을 거쳐 감세 및 일자리법으로 알려진 대규모 개편에 대해 어떻게 처리할지 결정을 내려야 합니다. 그 이유는 대부분의 주요 개인 소득세 조항과 몇몇 사업 관련 조항들이 12월 31일에 만료될 예정이기 때문입니다.

지난 몇 년 동안 많은 변화가 있었지만, 한 가지 변하지 않은 점이 있습니다: 고위험 세금 논쟁이 신고자들에게 많은 혼란을 야기할 가능성이라는 것입니다.

세금 신고자들은 어떤 조항이 유지될지, 어떤 조항이 변경될지, 그리고 이러한 변화가 수익에 어떤 영향을 미칠지 알기 전에 새로운 제안, 수정안, 정치적 싸움의 급격한 전개를 다시 한 번 이해해야 할 것입니다.

2017년 이후의 변화
2017년의 토론회와 이후 TCJA(세금 개편) 제정 과정에서 등록된 세무사 칼라 데니스는 "대부분의 세무 전문가들이 정말 압도당했습니다. 세금 변화가 너무 급작스럽게 다가왔습니다. 사람들이 어떻게 이 상황을 따라잡을 수 있을지 모르겠습니다."라고 말했습니다.

캘리포니아 공인회계사협회(CPA) 재무 담당자 미클로스 링바우어는 2017년 원래 법이 작성된 방식이 일부 조항, 특히 개인 소득세법에 따라 신청하는 기업과 파트너십에 대한 새로운 20% 공제와 관련하여 많은 질문과 해석의 여지를 남겼다고 지적했습니다. "새롭거나 수정된 것들로 인해 답변되지 않은 질문이 많이 있었고, 현재도 국세청은 일부 지침을 마무리하지 못하고 있습니다."라고 링바우어는 말했습니다.

전국 세무 준비자 협회의 세금 담당 이사인 톰 오사벤은 "TCJA가 제정된 지 7년이 지난 지금도 일부 고객들은 여전히 의문을 가지고 있습니다. 이는 부분적으로 25년 동안 세금 신고 방식을 다르게 해왔기 때문이기도 하고, 팬데믹 기간 동안 아동 세액 공제가 일시적으로 절반으로 줄어든 등의 많은 단기적인 세금 조항 변화 때문이기도 합니다."라고 말했습니다.

올해 만료되는 주요 세금 조항
조세공동위원회에 따르면 2025년에 만료될 예정인 TCJA 관련 세금 조항은 34개 이상입니다. 만료되면 이 조항들은 TCJA 시행 이전의 세법으로 돌아갑니다. 그 중 주요 항목은 다음과 같습니다:

개인 소득세율: TCJA는 7개의 개인 소득세율 중 5개를 낮추고, 각 세율에 따른 과세 소득 범위(세금 구간)를 변경했습니다. 새로운 구간은 매년 인플레이션을 반영하도록 설계되었지만, TCJA는 이전과 다른 인플레이션 지수를 적용했습니다.

개인 면제: TCJA는 본인, 배우자 및 부양가족에 대해 4,050달러를 공제하는 개인 면제를 폐지했습니다.

표준 공제: 2017년 세제 개편으로 표준 공제가 거의 두 배로 늘어나, 공제 항목을 분류하는 신고자의 수가 크게 줄었습니다. 이제 공제를 받기 위해서는 공제 항목을 합산한 금액이 일정 기준을 초과해야 합니다. 공제 항목에는 모기지 이자, 주 및 지방세, 외국 세금, 자선 기부금 등이 포함됩니다.

자녀 세액 공제: TCJA는 자녀 세액 공제를 두 배로 늘렸으며, 세금 부채를 1달러당 1달러씩 줄여줍니다. 또한, 전액 공제를 받기 위해 충분한 세금 부채를 상쇄할 수 없는 신고자에게 환급 가능한 금액을 늘리고, 이를 받을 수 있는 자격을 확대했습니다.

주 및 지방세 공제: TCJA는 SALT 공제에 10,000달러 한도를 설정했습니다. 한도가 만료되면 신고자는 주 및 지방 소득세, 재산세, 판매세를 모두 공제할 수 있게 됩니다. TCJA 시행 전에는 SALT 공제가 세금이 높은 주에 거주하는 많은 사람들에게 중요한 공제 항목이었습니다.

대체 최저세: TCJA는 고소득 및 부유한 세금 신고자가 연방 소득세 납부를 피할 수 없도록 하기 위해 만든 AMT의 적용 대상자 수를 대폭 줄였습니다.

적격 사업 소득 공제: TCJA는 개별 세법에 따라 신고하는 사업체가 소득의 20%를 공제할 수 있도록 허용하는 QBI를 도입했습니다. 이는 C 법인으로 전환하려는 기업의 인센티브를 줄여주는 역할을 합니다.

부동산 세금: TCJA는 사망 시 연방 세금이 면제되는 부동산의 양을 거의 두 배로 늘렸습니다. 2017년에는 560만 달러였으나 2018년부터는 1,120만 달러로 증가했고, 현재는 1인당 1,399만 달러(부부 1인당 약 2,800만 달러)로 증가했습니다.

적자가 다시 주요 결정을 주도할 가능성
TCJA는 많은 기업 관련 조항을 영구적으로 만들었지만, 대부분의 개인 조항은 예산 규정 내에서 제한된 기간 동안만 유효하도록 했습니다. 향후 TCJA의 모든 조항을 연장하는 데 10년 동안 4조 6천억 달러가 소요될 것으로 추정됩니다.

따라서 의원들이 TCJA의 예산을 낭비하지 않도록 하기로 결정하면, 일부 조항의 규모나 자격 요건을 변경하거나 다른 조항의 연장을 거부할 가능성도 있습니다.

아직 변경되지 않은 사항들
트럼프 전 대통령이나 의원들이 세금 조치를 연장하거나 수정하거나 사회보장 혜택에 세금을 부과하지 않겠다는 제안과 같은 새로운 세금 조항을 제시하더라도, 법적 문제가 없는 한 큰 변화는 예상하지 마세요.

데니스는 올해 내내 고객들에게 세금 상황에 어떤 영향을 미칠지 시나리오를 실행할 계획이라고 밝혔습니다. 링바우어는 세무 전문가들이 더 많은 세금 도구를 통해 고객들이 어떤 영향을 받을지 더 빨리 파악하고, 제안된 세법 변경의 어려움이나 이점을 이해하는 데 도움을 줄 수 있을 것이라고 말했습니다.

데니스는 또한 고객들에게 가정에 따라 자산을 변경하지 말라고 경고하며, "2025년까지 보유 자산을 변경하지 마세요. 올해는 안정적으로 유지하세요."라고 조언했습니다.

마지막으로, 표준 공제로 전환된 이후에도 모든 세금 관련 서류를 잘 보관하는 것이 중요합니다. "문서를 보관하세요. 공제할 수 있는 것과 공제하지 않을 것을 결정할 때 혼동하지 않도록 하세요."라고 덧붙였습니다.

올해 말까지 세금 문제와 다른 질문들에 대한 답변이 변할 수 있기 때문에, 세무 준비를 철저히 하는 것이 중요합니다.

 

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1. 개인 소득세율 변동

알아야 할 사항: 2017년 세금 개편(TCJA)은 7개의 개인 소득세율 중 5개를 낮추고, 각 세율에 따른 과세 구간을 변경했습니다. 그러나 이러한 세금 혜택은 2025년에 만료될 예정입니다.

삶에 미치는 영향: 현재는 소득에 대해 더 낮은 세율이 적용되고 있지만, 만약 만료되면 세금이 더 높아질 수 있습니다. 이는 급여나 소득이 일정 수준 이상인 사람들에게 더 많은 세금 부담을 줄 수 있습니다.

예시 및 대처법: 예를 들어, 연봉 5,000만 원을 받는 사람은 현재보다 더 높은 세율을 적용받을 수 있습니다. 이러한 변화에 대비하려면 세금 전문가와 상담하고, 세금 혜택이 만료되기 전에 추가적인 저축이나 투자 계획을 세우는 것이 좋습니다.

2. 자녀 세액 공제 확대

알아야 할 사항: TCJA는 자녀 세액 공제를 두 배로 늘렸습니다. 이 공제는 자녀가 있는 가정의 세금 부담을 줄여줍니다. 하지만 이 공제도 2025년에 만료될 예정입니다.

삶에 미치는 영향: 자녀가 있는 가정은 더 많은 세액 공제를 받으므로, 자녀 수에 따라 환급금을 받을 수 있습니다. 이 혜택이 끝나면, 세금 부담이 크게 증가할 수 있습니다.

예시 및 대처법: 예를 들어, 자녀가 두 명인 가정은 매년 더 많은 환급을 받을 수 있습니다. 자녀 세액 공제 혜택이 사라지면, 이 가정은 세금 부담이 커질 수 있으므로, 자녀의 교육비나 생활비 등을 미리 계획하여 추가적인 절세 방법을 모색해야 합니다.

3. 주 및 지방세 공제 제한

알아야 할 사항: 2017년 세법은 SALT(주 및 지방세 공제)에 10,000달러 한도를 설정했습니다. 이 한도가 만료되면, 그동안 공제받지 못한 주 및 지방세를 다시 공제받을 수 있습니다.

삶에 미치는 영향: 세금이 높은 지역(예: 뉴욕, 캘리포니아)에서 살고 있는 사람들은 SALT 한도 때문에 더 큰 세금 부담을 지고 있습니다. 만약 한도가 해제되면, 이러한 사람들은 더 많은 세액을 공제받게 되어 세금이 줄어들 수 있습니다.

예시 및 대처법: 예를 들어, 고소득 주택 소유자가 SALT 공제를 최대한 활용하지 못한 경우, 한도가 풀리면 많은 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 따라서 이 변화가 어떻게 영향을 미칠지 정확히 이해하고, 세금 전략을 세워야 합니다.

4. 적격 사업 소득 공제(QBI)

알아야 할 사항: TCJA는 사업체가 소득의 20%를 공제할 수 있는 적격 사업 소득 공제를 도입했습니다. 이 공제는 중소기업 소유자나 자영업자에게 유리하지만, 고소득 직업군에게는 일부 제한이 있을 수 있습니다.

삶에 미치는 영향: 자영업자나 중소기업 소유자는 세금 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다. 하지만 일정 소득 이상이거나 특정 직업군에 해당하면, 공제 혜택을 받을 수 없는 경우도 있습니다.

예시 및 대처법: 예를 들어, 프리랜서로 일하는 사람이 이 공제를 통해 세금을 줄일 수 있지만, 고소득 프리랜서나 특정 직업군은 공제 혜택을 받지 못할 수 있습니다. 자영업자라면 사업 소득과 관련된 공제 가능 항목을 다시 한 번 점검하고, 세무 전문가에게 상담을 받는 것이 좋습니다.

5. 세금 계획 및 문서 보관의 중요성

알아야 할 사항: TCJA 개편 후 표준 공제 전환으로 인해 항목별 공제를 분류하는 사람이 크게 줄어들었습니다. 하지만 문서 보관은 여전히 중요하며, 어떤 항목을 공제할 수 있는지 확인하는 것이 필요합니다.

삶에 미치는 영향: 항목별 공제를 받을 사람은 문서를 잘 보관해야 하며, 표준 공제로 바뀐 사람도 여전히 세금 신고 시 정확한 기록이 필요합니다. 문서 없이 공제 항목을 놓칠 수 있기 때문에, 모든 세금 관련 서류를 철저히 관리하는 것이 중요합니다.

예시 및 대처법: 예를 들어, 자녀 교육비, 의료비, 기부금 등 항목별 공제를 받을 수 있다면 관련 서류를 철저히 보관하고, 매년 세무사를 통해 공제를 최대화할 방법을 찾는 것이 중요합니다.

 

위에서 설명한 사항들이 여러분의 세금 부담에 어떤 영향을 미칠지 미리 파악하고, 세금 계획을 세우는 것이 중요합니다. 세금 개편은 복잡하고, 예기치 않은 변화가 있을 수 있기 때문에, 세무 전문가와 상의하고, 필요한 서류를 잘 준비해 두는 것이 큰 도움이 될 것입니다.

 

우리도 곧 연말정산이 실시될 예정입니다. 어떤 변화가 있을지 잘 모르겠지만 13월의 월급을 기대하는 사람이라면, 아무래도 위에서 말한 것처럼 철저히 준비해야 세금 부담에서 벗어날 수 있을 것으로 기대됩니다. 연말정산 준비를 잘 하세요.